進入三月，「稅」又再次成為了熱門話題。

作為三大國際金融中心之一的香港，在稅收制度方面有其優越的「過人之處」，為香港和外國的企業及個人提供了一系列的稅收優惠。

01

主要稅種

根據香港《稅務條例》，香港主設三項直接稅，分別為利得稅、薪俸稅及物業稅。

① 利得稅 ：關於個人部分

② 薪俸稅 ：類似內地個人所得稅中的公司薪資所得稅

③ 物業稅 ： 類似內地的「房地產稅」

02

不設立以下稅制

以下4種稅制在香港並未設立，即不徵稅：

① 流轉稅 ：如增值稅、營業稅、消費稅

② 遺產稅 ：2006年2月停徵

③ 進出口稅 ：除煙酒等特殊品外

④ 資本增值稅 ：如股息、分紅

此外，香港採用地域來源原則徵稅（屬地原則），即只有在香港賺取的收入才必須納稅。

該原則使得香港成為國際企業拓展亞洲市場的重要樞紐；

在港企業更容易管理其稅務義務。

同時，香港已與超過50個國家簽訂避免雙重徵稅協定(DTA)，有效避免了在港跨國企業的海外收入被雙重徵稅。

03

8種免稅項目

1

基本免稅額

132000

2

已婚人士免稅額

264000

3

子女免稅額（第1-9名，按名計算）

120000

4

供養兄弟姐妹免稅額

37500

5

供養60歲及以上老人免稅額

（按名計算）

50000

5

供養55歲及以上老人免稅額（按名計算）

25000

6

單親免稅額

132000

7

傷殘人士免稅額

75000

8

傷殘受養人免稅額

（按名計算）

75000

04

5種扣除項目

1

個人進修開支

100000（上限）

2

長者住宿照顧開支

100000（上限）

3

居所貸款利息

100000（上限）

4

強積金供款

18000（上限）

5

慈善捐款

35%

05

企業稅率

香港的企業稅率（即「利得稅」）為8.25%-16.5%，是世界上企業稅最低的地區之一。

並且此稅率適用於所有在香港註冊的公司，不論其規模或業務性質。

這樣的低稅率為香港創造了友好的營商環境，吸引了大量跨國企業在港設立公司。

據香港投資推廣署及政府統計結果顯示：

2022年有香港境外母公司的駐港公司數目為8978間，駐港公司在港就業人數約為46.8萬人，在全球國家和地區中名列前茅。

06

個人稅率

香港的個稅也稱為薪俸稅，按地域來源徵稅，僅對香港產生或得自香港的入息繳稅。

薪俸稅採取兩種課稅方式：

① 累進稅率2%-17%；

② 標準稅率15%；

兩者取較低的稅款額徵收，顯著低於英國、德國等很多國家地區選定的最高檔45%。

若持香港身份在大灣區9個城市工作，最高可享受稅率15%的個人所得稅優惠。

九個城市：廣州市、深圳市、珠海市、佛山市、惠州市、東莞市、中山市、江門市、肇慶市

香港是企業及個人發展業務和減輕稅收負擔的理想目的地。

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