近年來明星、主播們稅務風波層出不窮，不僅表明國內稅務合規監管手段愈發智能化。

更預示着未來企業或個人在金稅系統的監管下都將透明化。

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作為高淨值人群，面對稅務合規及挑戰。

進行 稅務身份籌劃 、選擇 高性價比的離岸中心 是極具前瞻性的方案。

新加坡作為亞洲最矚目的離岸金融中心之一，是一個讓人嚮往的國家，適合投資發展的同時也十分宜居，在近年來吸引着越來越多的人前往。

新加坡有別於世界大國的一個重大區別是屬地徵稅原則，即非全球徵稅制度。

直觀對比新加坡、美國、加拿大和澳洲的稅務制度：

新加坡的低稅率、簡單稅制和最佳經商環境同樣對投資者有非凡的吸引力。

小星帶您一文讀懂新加坡稅制，了解新加坡卓越的稅務優勢！

Singapore

稅制概覽

新加坡為城市國家，全國實行統一的稅收制度。稅收收入是新加坡政府主要財政來源，政府將稅收收入用於促進實現經濟及社會發展目標。

新加坡稅收政策的根本宗旨是：保持企業和個人的稅率都具有競爭力。保持企業稅率的競爭力將有助於新加坡繼續吸引外資。

新加坡現行主要稅種：

❶ 企業所得稅、個人所得稅、貨物和勞務稅、房產稅、印花稅等。

❷ 關稅、博彩稅以及對引進外國勞工的新加坡公司徵收的勞工稅。

❸ 遺產稅， 該稅種已於2008年2月15日取消。

以上每個稅種分別依據不同的法律法規進行征管，構成了新加坡的稅法體系。

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所得稅解析

個人所得稅

新加坡稅收居民自然人的個人所得稅按照應稅所得的高低適用不同稅率水平，徵稅範圍涵蓋：受僱所得、財產租賃、股息（特定）、利息、經營所得等。

以稅收為目的定義的居民個人是指：

在納稅年度的前一年，除了合理且與該個人為新加坡居民的判定不相矛盾的暫時離開之外，在新加坡實際居住或就業（公司董事除外）183天或以上的個人。

自2017納稅年度起，應稅所得低於20,000新元的適用稅率0%，應稅所得超過320,000新元的適用22%稅率。從2018納稅年度起，個人可以申請的個人所得稅減免最高限額為每年80,000新元。新加坡的稅收居民個人應就其應稅收入（Assessable Income）與個人扣除額的差額納稅。

下表所示為2020納稅年度後個人所得稅稅率表：

非居民個人應就其在新加坡境內提供服務獲得的受僱所得納稅，而無論酬金是在新加坡境內還是境外支付。非居民個人在新加坡境內取得的外國來源的收入則免徵個人所得稅。

非居民個人在一個日曆年中在新加坡就業不超過60天的，對其受僱所得中來源於新加坡的部分，免徵個人所得稅。這種免稅不適用於公司董事、公眾藝人或者從事專業工作的人員。

截至2020年8月15日，非居民個人適用的所得稅稅率如下表所示：

企業所得稅

根據新加坡所得稅法的規定，若一家企業的管理和實際控制機構在新加坡境內，則認定其為新加坡的居民企業。管理和實際控制機構是指對企業的經營決策及戰略作出決定的機構。

通常情況下，企業作出戰略決策的董事會會議的召開地點是判定管理和實際控制機構所在地的關鍵性因素，進而判定企業是否為新加坡的居民企業。

企業獲得以下收入需在新加坡納稅：

❶ 來源於新加坡或在新加坡計提的收入

❷ 在新加坡境內取得的境外收入

然而，不在新加坡境內經營的非居民企業，一般無需就其在新加坡境內獲得的境外來源的所得繳納企業所得稅。

2010年至今，新加坡企業所得稅的適用稅率標準為17%，其中正常應稅所得中，前10,000新元的部分可享受75%的稅收減免；10,001-200,000新元的部分可享受50%的稅收減免；剩餘部分按17%的稅率繳納企業所得稅。此外，2020納稅年度內，企業可獲得25%的企業所得稅減免，上限不超過15,000新元。

同時，新加坡政府施行了一系列稅收優惠及減免政策，包括：先鋒企業和先鋒服務公司稅收優惠、發展和擴張優惠（DEI）、投資免稅、研發優惠等以鼓勵企業積極從事促進新加坡經濟和科技發展的經營活動。

值得一提的是，由於新加坡國家政策對經濟發展的大力支持，新成立的居民公司可享受最長三年的稅收減免；而家族辦公室這一項目則是實行免稅優惠，同時擁有可以傳承的免稅牌照。

其他稅種

1986年4月18日，中國政府與新加坡政府簽署了《中華人民共和國政府和新加坡共和國政府關於對所得避免雙重徵稅和防止偷漏稅的協定》。協定共二十九條，主體部分包括協定的適用範圍、雙重徵稅的解決辦法、稅收無差別待遇、協商程序以及稅收情報交換五大內容。

目前，除新加坡外全球大部分國家加入了CRS（Common Reporting Standard，共同申報準則），即各協議國家/地區之間相互通報對方公民在本國/地區的金融賬戶信息，以避免稅務違規、犯罪等。

中國也已經在 2018 年正式加入 CRS，未來個人資產狀態將更加透明並非空穴來風。

因此對於高淨值人士，稅務身份籌劃的重要性變得越來越明顯。

妥善的稅務規劃為資產的留存與傳承帶來最大化的保障，可謂是資產的「金鐘罩、鐵布衫」，也是高淨值人群做資產安排時應當首先重點架構的關鍵。

歡迎您向星雲海國際諮詢資產配置、身份規劃、財稅籌劃、家族財富傳承永續等事宜。