5月13日下午，2021年新財富500富人榜發佈。

前十富人大洗牌，連續三年蟬聯中國首富的馬雲先生首次身家下滑。

調查顯示，馬雲先生財富縮水717.3億元，以2304.1億元的財富排名第七。

拋卻那段風波不談。在財富管理上，馬雲先生一直走在前端，以其家族財富持有架構設計，進行合理的稅務規劃。

小星帶您從馬雲家族財富安排的設計入手，分析高淨值人士稅務規劃的大智慧，探尋稅務合理規劃的路徑！

01

  馬雲家族如何安排家族財富？

從2019年11月13日阿里巴巴集團控股有限公司（以下簡稱阿里巴巴開曼）提交給香港上市的招股說明書，可以一瞥馬雲家族的財富安排。

據該文件披露（如下圖所示），截至最後實際可行日期，馬雲家族直接或間接持有阿里巴巴開曼6.1%的股份，共計1,277,691,248股。

而這6.1%的股份被馬雲先生分四種方式持有。

  1、

馬雲先生直接持有阿里巴巴開曼3,160,000股股份。

  2、

馬雲先生通過持股70%的APN Ltd.（開曼群島公司）持有阿里巴巴開曼280,000,000股股份。

  3、

馬雲先生持有Jack Ma 慈善基金會。該基金會全資擁有Yun Capital Limited和Ying Capital Limited（均為英屬維爾京群島公司）。

其中，Yun Capital Limited與Ying Capital Limited分別持有阿里巴巴開曼88,591,368和88,591,368股股份，這兩家公司就這些股份向馬雲先生授予了一項可撤銷的表決權委託。

  4、

馬雲先生通過一個以自己及其家族為受益人的信託全資擁有JC Properties Limited和JSP Investment Limited（均為英屬維爾京群島公司）。

其中，JC Properties Limited和JSP Investment Limited分別持有阿里巴巴開曼418,943,904、398,404,608股股份。

02

  馬雲先生如何用離岸家族信託進行稅務規劃？

通過上文我們注意到，馬雲先生通過離岸家族信託持有股份。那麼，離岸家族信託具有何種稅務規劃優勢呢？

離岸家族信託一般設立在具有較高稅收優惠的地區，如英屬維爾京群島、開曼群島、百慕達群島、庫克群島、澤西島等。

對於信託受益人而言，離岸家族信託可以約定一定的分配條件，在這些條件滿足時再分配給受益人，將大額財富有計劃分期進行分配，在信託分配所得徵稅的地區，具有一定的遞延納稅的功能。

當然，馬雲先生設立家族信託也許並不是純粹為了稅務規劃，而是為了財富傳承、股權集中等，但離岸家族信託的確有稅收優勢。

馬雲先生的財富安排智慧，可以給我們在進行財富管理與傳承時一些啟示：

  1、

稅務規劃要合法趁早。

馬雲先生的財富安排是在2014年美國上市之前作出的，並且建立在合法合規的基礎之上。

  2、

綜合利用離岸地稅收優惠政策、家族信託等進行稅務規劃。

稅務規劃是一項系統而複雜的工程，多種工具、政策的綜合運用才能達成規劃的目標。

而離岸家族信託+海外身份配置，是更多高淨值人士的睿智之選！

如新加坡首富海底撈Z先生與妻子配置了新加坡身份、龍光地產J先生為女兒配置了聖基茨身份、周黑鴨Z先生為妻子配置了瓦努阿圖身份......

星雲海國際，在海外身份與資產配置、家族財富傳承方面擁有豐富實操經驗，我們為客戶提供「私人定製，專屬服務」，如您有相關問題，歡迎前來諮詢與探討！

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editor | KiKi

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