先看一个案例：张总前年通过香港高端人才计划成功拿到了香港身份，但没想到，一场税务乌龙，引出了中国纳税硬规则——海外身份≠免税！

近日，张总想把海外公司的利润转回国内账户，以为“境外收入不用交中国税”，结果刚开始处理转账事宜，就收到了税局的《税务事项通知书》。

原来，他去年在国内居住了200多天，按照法规判定，张总仍然属于中国税收居民，即使境外所得也要申报纳税。

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中国税收居民：

不看国籍，只看“居住”和“家”

很多人误以为“换了海外身份，就和中国税没关系了”，但税法里清晰表明：“税收居民”和是否拥有海外身份无关，只看两个判断核心。

1️⃣ 有住所

国内有户籍、家庭、经济利益（比如房产、公司），就算常年在海外，也算在“习惯性居住”之内。

2️⃣ 住满183 天

一个纳税年度（1月1日-12月31日）内在中国境内累计住满183天，哪怕是外国国籍、香港身份，也属于中国税收居民。

举个例子：香港身份属于中国公民（除非申请外国国籍），如果每年在深圳住190天，不管拿不拿香港永居，都要按中国居民标准纳税——全球收入（境内+境外）都要申报。

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香港纳税细节：

住多久？赚哪的钱？

以香港高端人才计划（高才通）为例，申请人拿到的是香港居民身份（中国国籍），纳税判定分3种场景：

1️⃣ 一年在国内住≤90天

● 纳税范围：只有国内公司发的工资要交个税，境外公司发的工资，只要不由国内机构负担，可以免税。

例如香港公司给你发工资，你一年来国内出差30天，这部分境外收入不用交中国税。

2️⃣ 90天＜居住≤183天

● 纳税范围：国内工作期间的所有收入（不管国内还是境外公司发的）都要交个税，境外工作期间的收入，不用交。

要注意是，“工作天数”计算更细，比如去香港出差1天（当天来回，不满 24 小时），算半天国内工作天数，对应的工资要拆分纳税。

3️⃣ 住满183天，且连续不满6年

● 纳税范围：国内收入+境外收入中“由国内公司支付/负担”的部分要交税，而境外公司发的境外收入，可以免税。

但如果某一年单次离境超过30天，“连续年限”会重新清零（比如第5年离境35天，第6年又要从第1年开始算）。

4️⃣ 住满183天，且连续满6年

● 纳税范围：境内+境外所有收入，全部要交中国个税（除非申请豁免，但条件极严）。

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拿到香港身份：

直接享受香港“税务优势”

虽然国内纳税规则严格，但香港身份本身自带两地税务规划空间：

1️⃣ 香港税率低

个人所得税最高17%，企业税16.5%。

2️⃣ 境外收入豁免

如果以香港身份在香港纳税，境外收入可能享受豁免（需符合香港税法）。

更重要的是，“高才通”申请资料简单（比如B类只需“百强校+3年工作经验”），2个月左右获批，除去税务优势以外，香港身份申请获批后，配偶和孩子还能同步拿身份，子女可参加华侨生联考，避开内地高考的激烈竞争。

但值得注意的是，海外身份并不是“避税盾牌”，而是“规划工具”。

如果想通过香港身份优化税务，核心是控制国内居住天数+拆分收入来源，同时合规申报。

若你想了解如何规划香港身份（比如无工作经验的百强校毕业生也能申），或想定制海外规划方案，欢迎垂询星云海国际，我们将为您提供量身定制的专属方案。