澳大利亚地处南半球，陆地面积居世界第六位，是全世界唯一统治着整块大陆的国家。作为传统移民大国，澳大利亚一直对海外投资、移民持欢迎态度。

近年来，澳大利亚已经成为中国投资者重要的对外投资目的地之一。今天小星带您一文读懂澳大利亚税务制度。

澳大利亚是一个联邦制国家，经过长期的演变与发展，逐步形成了「高税负、高福利」的税收特色。

与此同时，为了确保税款能正常被缴收，澳大利亚税务机关为每个人（企业）编制了具有唯一性质的税务档案号码——税号作为纳税识别标志。

澳大利亚的财政与事权相对应，财政管理体制实行分税制，与美国、加拿大税务制度类似。

澳大利亚居民个人应就其全球范围内的应税所得缴纳个人所得税。应税收入主要包括一般收入和法定收入。

居民纳税人，一般是指在澳大利亚有固定住所的个人或一个纳税年度内在澳大利亚停留超过183天的个人。

澳大利亚居民个人需就工资、实物福利、经营活动和专业劳务所得、投资收入、资本利得缴纳个人所得税，免税所得包括：澳大利亚政府支付的退休金和社会保障金、奖学金等等。

截至2020年8月9日，澳大利亚的居民个人按照19%-45%的超额累进税率缴纳个人所得税：

非居民个人需要就取得的来源于澳大利亚或视同来源于澳大利亚的收入进行缴税。截至2020年8月9日，澳大利亚非居民纳税人适用的个人所得税税率如下：

在计算澳大利亚个人所得税税款的时候，有一系列的税额抵免可用于抵减个人在澳大利亚的应纳个人所得税税额，包括：社会保障款、境外收入等等。

澳大利亚个人所得税的申报方式包括：电子申报、电话申报以及利用简化申报表。

企业所得税

澳大利亚居民企业需要依据法规，就其全球来源的应税所得申报所得税。

居民企业，是指在澳大利亚注册成立的企业，或虽然不是在澳大利亚成立但在澳大利亚从事经营活动且主要管理机构位于澳大利亚的企业，或其具有控制表决权的股东是澳大利亚居民的企业。

应税收入主要包括一般收入（如来源于经营活动、利息或特许权使用费等的收入）和法定收入（如净资本利得）。截至2020年8月9日，居民企业的企业所得税税率统一为30%。

2020/2021财年，年营业收入累计不超过5,000万澳元的小型企业减按26%缴纳企业所得税。2021/2022财年及以后年度适用25%税率。

澳大利亚非居民企业仅就其来源于澳大利亚境内的所得缴纳所得税，包括被认定为来源于澳大利亚境内的收入，特别是针对应税澳大利亚房地产的资本利得。

截至2020年8月9日，一般情况下，澳大利亚非居民企业出售澳大利亚应税财产取得资本利得需按照30%的税率纳税。

还包括房产税、印花税、工资税、关税、商品及服务税等。这里小星着重为您介绍房产税和印花税，详见下表：

澳大利亚与许多国家都签有双边税收协定，这些协定一方面是为了避免国际交易中的双重征收，另一方面也是为了通过情报交换机制在一定程度上防止非法国际避税。目前，澳大利亚已经与超过40个国家（地区）签署一系列综合性税收协定以及税收情报交换协议。

中国与澳大利亚于1988年签署了《中澳税收协定》并于1991年1月1日起执行。

了解各国税收制度会有助于「走出去」的企业和一些高净值人士识别税务风险，合理进行税务筹划，从而创造最高的经济效益。