CRS是世界经合组织在2014年公布的以自动形式交换财务资料的全新国际标准，旨在提高税务透明度及打击跨境逃税活动。

作为备受认可的国际金融中心，香港特区在2016年通过了《2016年税务（修订）（第3号）条例》，为香港进行自动交换资料订立了法律框架。

该《条例》涉及把财务帐户资料由香港传送至与香港签订了CRS协议的海外税务管辖区（或称CRS伙伴）。有关资料只涉及属自动交换资料伙伴的税务管辖区的税务居民。

在香港CRS架构下，本港金融机构自2018年开始，每年需辨识及向香港税务局申报海外税务居民所持有的金融财务帐户，并提交相关资料。

金融机构包括：托管机构、存款机构、投资实体及指明保险公司。

在香港CRS架构下，只有居于香港的金融机构，或某金融机构位于香港的分支机构（而该机构本身并非居于香港），才属于「申报财务机构」定义的机构，须履行自动交换资料安排下的责任。

自CRS在香港正式实施后，任何人在香港金融机构新开账户，即便香港本地永久居民开香港银行户口，也都要填写《自我证明》表格文件以声明其税务居民身份。

01

填写《自我证明》有多重要？

根据《条例》订明的尽职审查程序，不论是开设银行账户、购买香港保险、设立香港公司、架构香港离岸信托等，都必须要提交《自我证明》文件。

香港《税务条例》第 80(2E）条指出：如任何人在作出自我证明时，在明知一项陈述在要项上属具误导性、虚假或不正确，或罔顾一项陈述是否在要项上属具误导性、虚假或不正确下，作出该项陈述，即属犯罪。一经定罪，可处第3级（即10,000港币）罚款。

02

填写时要注意些什么？

首先，《自我证明》是由账户持有人向申报财务机构提供的自我证明表格，以作自动交换财务账户资料用途。申报财务机构可把收集所得的资料交给税务局，税务局会将资料转交到另一税务管辖区的税务当局。

如账户持有人的税务居民身份有所改变，应尽快将所有变更通知申报财务机构。

《自我证明表格》示例

除不适用或特别注明外，必须填写这份表格所有部分。在栏/部标有星号（*）的项目为申报财务机构须向税务局申报的资料。

第一部分

对于联名账户或多人联名账户在填写表格的时候，每名个人账户持有人都必须分别填写一份表格。

❶账户持有人的姓名：其中姓氏和名字是必填项目。

❷香港身份证或护照号码：如果是香港税务居民，须填写香港身份证号码；如果是内地居民，须填写护照号码。

❸现时住址：其中必须填写国家和城市。

❹通讯地址：如果通讯地址和现居住地址不同，需要填写通讯地址。

❺出生年月日：此项为必填项目。

第二部分

这一部分主要填写居留的司法管辖区和税务编号，或者具有等同功能的识别编号。

《自我证明表格》示例

必须列明账号持有人的居留司法管辖区，也即是账号持有人的税务管辖区（包括香港在内）及该居留司法管辖区发给账户持有人的税务编号。列出所有（不限于5个）居留司法管辖区。

如果该账户的持有人是香港税务居民，税务编号就是其香港身份证号码。

《自我证明表格》示例

如果账户持有人没有提供税务编号，则必须提供合适的理由。例如：

理由A：账户持有人的居留司法管辖区并没有向其居民发出税务编号。

理由B：账户持有人不能取得税务编号。如果填写这一理由，就必须解释账户持有人不能取得税务编号的原因。

理由C：账户持有人无需提供税务编号。只有居留司法管辖区的主管机关不需要账户持有人披露税务编号时，才可以填写这一理由。

第三部分

这一部分是文件通常采用的声明和签署内容。声明如下：

本人知悉及同意，财务机构可根据《税务条例》（第112章）有关交换财务账户资料的法律条文，（a）收集本表格所载资料并可储存做自动交换财务账户资料用途及（b）把该等资料和关于账户持有人及任何须申报账户的资料向香港特别行政区政府税务局申报，从而把资料转交到账户持有人的居留司法管辖区的税务当局。

本人证明，就与本表格所有相关的账户，本人是账户持有人/本人获账户持有人授权签署本表格。

本人承诺，如情况有所改变，以至影响本表格第一部分所述的个人的税务居民身份，或引致本表格所载的资料不正确，本人会通知（财务机构名称），并会在情况发生改变后30日内，向（财务机构的名称）提交一份已适当更新的自我证明表格。

本人声明就本人所知所信，本表格所填报的所有资料和声明均属真实、正确和完备。

《自我证明表格》示例

《自我证明》文件经账户持有人签署姓名和日期后生效，并保存在金融机构。

以上就是在香港开设金融账户的《自我证明》填写必知事项啦，如您想要更全面地了解「香港CRS架构」相关内容，请留言让小星知道~

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