5月13日下午，2021年新财富500富人榜发布。

前十富人大洗牌，连续三年蝉联中国首富的马云先生首次身家下滑。

调查显示，马云先生财富缩水717.3亿元，以2304.1亿元的财富排名第七。

抛却那段风波不谈。在财富管理上，马云先生一直走在前端，以其家族财富持有架构设计，进行合理的税务规划。

小星带您从马云家族财富安排的设计入手，分析高净值人士税务规划的大智慧，探寻税务合理规划的路径！

01

  马云家族如何安排家族财富？

从2019年11月13日阿里巴巴集团控股有限公司（以下简称阿里巴巴开曼）提交给香港上市的招股说明书，可以一瞥马云家族的财富安排。

据该文件披露（如下图所示），截至最后实际可行日期，马云家族直接或间接持有阿里巴巴开曼6.1%的股份，共计1,277,691,248股。

而这6.1%的股份被马云先生分四种方式持有。

  1、

马云先生直接持有阿里巴巴开曼3,160,000股股份。

  2、

马云先生通过持股70%的APN Ltd.（开曼群岛公司）持有阿里巴巴开曼280,000,000股股份。

  3、

马云先生持有Jack Ma 慈善基金会。该基金会全资拥有Yun Capital Limited和Ying Capital Limited（均为英属维尔京群岛公司）。

其中，Yun Capital Limited与Ying Capital Limited分别持有阿里巴巴开曼88,591,368和88,591,368股股份，这两家公司就这些股份向马云先生授予了一项可撤销的表决权委托。

  4、

马云先生通过一个以自己及其家族为受益人的信托全资拥有JC Properties Limited和JSP Investment Limited（均为英属维尔京群岛公司）。

其中，JC Properties Limited和JSP Investment Limited分别持有阿里巴巴开曼418,943,904、398,404,608股股份。

02

  马云先生如何用离岸家族信托进行税务规划？

通过上文我们注意到，马云先生通过离岸家族信托持有股份。那么，离岸家族信托具有何种税务规划优势呢？

离岸家族信托一般设立在具有较高税收优惠的地区，如英属维尔京群岛、开曼群岛、百慕大群岛、库克群岛、泽西岛等。

对于信托受益人而言，离岸家族信托可以约定一定的分配条件，在这些条件满足时再分配给受益人，将大额财富有计划分期进行分配，在信托分配所得征税的地区，具有一定的递延纳税的功能。

当然，马云先生设立家族信托也许并不是纯粹为了税务规划，而是为了财富传承、股权集中等，但离岸家族信托的确有税收优势。

马云先生的财富安排智慧，可以给我们在进行财富管理与传承时一些启示：

  1、

税务规划要合法趁早。

马云先生的财富安排是在2014年美国上市之前作出的，并且建立在合法合规的基础之上。

  2、

综合利用离岸地税收优惠政策、家族信托等进行税务规划。

税务规划是一项系统而复杂的工程，多种工具、政策的综合运用才能达成规划的目标。

而离岸家族信托+海外身份配置，是更多高净值人士的睿智之选！

如新加坡首富海底捞Z先生与妻子配置了新加坡身份、龙光地产J先生为女儿配置了圣基茨身份、周黑鸭Z先生为妻子配置了瓦努阿图身份......

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editor | KiKi

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