2022年伊始，新加坡將《所得稅法案》中關於家族辦公室免稅條例進行了重命名。其中，13R更名為13O，13X更名為13U。

在新加坡家族辦公室行業的快速發展下，我們曾預先分析未來的申請條件包括初始資金很有可能會進行相對較高門檻的設置。

此外，也有傳言稱新加坡政府有意將13O的家族辦公室資產管理規模門檻提升至1000萬新幣，但官方卻遲遲沒有公布。

就在4月11日，金管局MAS正式明確了13O/13U申請條例將會發生變動的事實。

星雲海國際製圖 | Envy

自2022年4月18日（含）起

所有遞交MAS的新申請都將以此要求為準

01

13O 新政解析

1.申請門檻調整

最低資產管理規模在申請時需達到1000萬新幣，並在2年內資本規模需增加到2000萬新幣。

原政策為無資產管理規模要求（普遍建議500萬新幣），且無資本規模增加要求。

解讀：

資產管理規模包括申請人存放於新加坡私人銀行賬戶內的存款及金融投資，以及在全球範圍內進行的各種股權投資。

2.投資管理人員最低標準增加

家族辦公室須至少僱傭2名投資管理人員，可以是家族成員或非家族成員。

如果在申請時只有1名投資管理人員，須在1年內達到僱傭標準。

原政策為至少需要僱傭1名投資管理人員。

解讀：

僱傭的投資管理人員若非新加坡公民/永久居民/工作準證持有者，可以在架構搭建時同步申請新加坡工作準證（EP），即新政策可搭配至少2個EP名額。與家族成員同時申請EP，既可滿足申請條件，又可實現身份規劃的需要。

3.最低商業花費門檻提高

13O架構的每年最低商業花費：5000萬新幣資產管理規模以下 - 20萬新幣，5000萬至1億新幣 - 50萬新幣，在1億新幣以上 - 100萬新幣。

原政策最低商業花費要求為20萬新幣，無資產管理規模限制。

解讀：

新政策在13O架構資產管理規模增加的情況下，對基金公司每年花費有新增額度要求。隨着資產管理規模增加，每年固定支出也需要相應增加。

4.基金公司投資範圍限制

家族辦公室資金總額的至少10%或1000萬新幣（以較低者為準，1年內達標）需投資到新加坡本地市場，包含：

1. 新加坡證券交易所（SGX）的證券

2. 新加坡特定的債券

3. 由新加坡本地的合格基金公司發行的基金

4. 新加坡本地實體企業或者初創公司的股權

原政策無新加坡本地投資產品要求。

解讀：

新政對基金公司資金的投資範圍作出了進一步約束，如果在申請時無法滿足上述條件，將會被給予1年的寬限期。

02

13U 新政解析

1.最低資產管理規模仍為5000萬新幣

2.投資管理人員包括非家族成員

至少需要僱傭3名投資管理人員，須在1年內達到僱傭標準，其中1名投資管理人員必須是非家族成員。

原政策無非家族成員僱傭要求。

3.最低商業花費門檻提高

13U架構的每年最低商業花費：1億新幣資產管理規模以下 - 50萬新幣，1億新幣以上 - 100萬新幣。

原政策最低商業花費要求為20萬新幣。

4.基金公司投資範圍限制

同13O（可參考前文）

03

星雲海國際建議

此前收到新加坡金管局初步回執備案或已經獲得免稅令預審批，及已經獲得免稅令終審批覆的客戶均不受影響。

如您的資金充裕，亦不受影響。

但鑑於目前新加坡13O/13U計劃的申請人數眾多，我們建議正在考慮設立架構與否的高淨值客戶儘快抓住政策窗口期並提交申請，以免增加成本或錯失機會！

以金融投資為主要配置，並享有新加坡金管局免稅牌照的新加坡家族辦公室，是眾多超高淨值人士海外資產配置的首選。

市場的強勁需求再次驗證了新加坡家族辦公室在當今的形勢下是最受歡迎的——集資產配置、身份規劃、財稅籌劃、投資管理、家族治理多重功能一體的優質項目。如您有任何疑問，請詳詢星雲海國際！