我们一直说中国香港(以下简称香港)是低税天堂,但是很多人不知道具体“低”在哪里。
今天,小星将从几方面对香港税收与内地税收进行简单比较,从税收角度分析香港为何吸引高净值人士投资。让你一文读懂香港税收优势!
图据CC0
01
香港主要税种科普
香港对个人所得征收的税种目前有三种:
薪俸税 类似内地的个人所得税中的公司薪资所得税
利得税 关于个人部分
物业税
香港不征收:
流转税 如增值税、营业税、消费税
遗产税 2006年2月停征
进出口税 除烟酒等特殊品外
资本增值税 如股息、分红
图据GovHK香港政府一站通
此外,香港还有印花税、博彩税、商品税、酒店房租税、商业登记费、飞机乘客离境税、车辆首次登记税等财产行为税。
同时,香港目前已经和内地、日本、法国、英国等 34 个地区/国家签订了避免双重征税的协定。
香港与美国就航运收入达到有限度的避免双重征税协定,并与加拿大、德国、以色列、韩国、毛里求斯、荷兰、新西兰及英国等地就空运收入签订同类协定。
根据有关协定,香港船主及航空公司的国际运输收入,在缔约国可豁免征税。
02
个税起征点对比
2018年10月1日以后,内地个税起征点是5000元,新个税法规定:居民个人的综合所得,以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额,为应纳税所得额。
而香港没有规定个人所得税起征点 ,而是规定了免税条件和免税额。
新闻资料图
03
计算公式对比
香港和内地的纳税周期,都是按年计算的。不过,香港的课税年度是指每年的4月1日至翌年的3月31日。
香港薪俸税计算公式
应课税入息总额 = 年收入 - 扣除项目 - 免税项目
应交总税款 = 应课税入息总额 × 相应税率
内地个人所得税计算公式
应纳税所得额 = 税前工资收入金额 - 五险一金 (个人缴纳部分)- 起征点 (5000元)
应纳税额 = 应纳税所得额 × 税率 - 速算扣除数
04
个税扣除和减免项目对比
对比内地7个优惠项目,香港则类目更加全面,共有13项。
在香港,无论你是结婚、生孩子、养父母、和父母一起住、养弟弟妹妹、离婚单亲、伤病、买房、进修、做慈善都可以减免税额,力度极高。
以养孩子为例,在香港生一个孩子每年的免税额为120000港元,平均每个月免税10000港元(约人民币9000元),内地每月只有1000元免税额。
据图CC0
香港的8种免税项目和5种扣除项目
免税项目
基本免税额:132000
已婚人士免税额:264000
子女免税额(第1-9名,按名计算):120000
供养兄弟姐妹免税额:37500
供养60岁及以上老人(按名计算):50000;供养55岁及以上老人(按名计算):25000
单亲免税额:132000
伤残人士免税额:75000
伤残受养人免税额(按名计算):75000
扣除项目
个人进修开支:100000(上限)
长者住宿照顾开支:100000(上限)
居所贷款利息:100000(上限)
强积金供款:18000(上限)
慈善捐款:35%
内地的1种免税项目和6种扣除项目
免税项目
个人所得税起征点(即免征额):5000元
扣除项目
子女教育:1000元/个
继续教育:400元/月,3600元/年
住房贷款利息:1000,最长不超过240个月
住房租金:1500元、1100元、800元(三档)
赡养老人:2000、1000(两档)
大病医疗:累计超过15000元的部分,且不超过80000元(此项按年计算)
05
税率对比
在税率设计上,香港跟内地一样,都采用累进税率的制度。
但和内地不同,香港的薪俸税,按地域来源征税,任何于香港产生或得自香港的入息,均须缴纳薪俸税。
香港的薪俸税采取2种课税方法,两者计算选低的一种去报税就可以了。
一种是标准税率法:
总收入扣除费用后按15%的标准税率征收,这种方式一般为高收入者采用。
另一种是超额累进税率法:
用总收入扣除费用后按2%-17%五级超额累进税率征收,低收入者采用这种方式纳税额较低。
香港税阶及税率,图据香港传真
也就是说,收入总额在20万港币时,套用以上公式,算出应缴税款为1.6万,而超出20万的剩余部分则按17%征税。
而内地只有一种累进税率的制度,而且越有钱的人需要纳的税越多,最高须缴45%的税,将近其收入的一半。香港富人只需按标准税法缴纳15%,是内地人的三分之一。
内地个人所得税预扣率
06
终极对比
税款宽减。以2020年香港税务局最新发布的《税务宽免条例草案》为例:
此预算建议一次性宽减2019/20课税年度100%的奉薪税、个人入息税及利得税,每宗个案以20000港元为上限。(有关法例条例修订建议须经过立法会审议及通过,才能生效。)
《2020年税务宽免条例草案》于三月六日刊宪
简单来说,香港的“税款宽减”是你计算完应缴税款后可以再额外减免的一笔钱,每宗个案最高可再减免20000港元。
如果你是单身人士,本来算好自己要缴纳25000港元的税款,最后减去这2万元宽减金,实际上你仅需缴纳5000港元就可以了,如为夫妻则只能其中一人享受减免。
这么几步走下来,直观地反映了香港与内地税收的巨大差异,作为纳税人,其实省到就相当于赚到。
香港夜景,图据CC0
从税收角度来看,香港税收实行区域征税,税制公平、税率低及人性化。
香港拥有一套公平自由的经济体系,拥有开放的投资制度。除了税收优惠,还无外汇管制,资金进出自由。
香港政府对外来及本地投资者均一视同仁,没有任何歧视和保护措施;对于外来及本地投资者的经营活动,政府既不干预,也无任何补贴政策。无论是外来或本地投资者,只要遵守香港的法律法规,都可以投资从事任何行业。
百年香江,自由之港。香港吸引着一个又一个高净值人士投资的理由便在于此了。
香 港
转永居身份项目
项目优势
办理快捷 | 仅需2-3个月即可完成办理
无生育限制 | 香港无计划生育限制,孩子在香港出生即可获得香港永居身份,同时获得香港特区护照
子女教育 | 子女可凭借香港身份入读香港公立学校及国际学校;或以港澳桥台桥生身份轻松报读国内知名大学
世界畅行 | 持有香港特区护照免签160多个国家和地区,包括申根国、英国、加拿大等
自由港政策 | 低税率,无遗产税,无外汇管制,全球第三大金融中心
申请条件
1.在香港特区成立以前或以后通常居住于香港连续7年或以上的中国公民。
【温馨提示】根据入境处规定,任何人如果是合法、自愿和以定居为目的而在香港居住(例如读书、工作或居留等),不论时间长短,会被视为通常居住在香港。如果只是暂时不在香港,仍会被视为是通常居住在香港。
2.在港无不良记录。