近日，香港特別行政區立法會通過了為單一家族辦公室制定的稅收優惠法案（以下簡稱「家辦稅收優惠法案」）。根據家辦稅收優惠法案，在滿足特定條件的情況下，投資利潤將在香港免稅。

該法案的通過受到高淨值人士及其家族的熱烈歡迎，在⾹港設⽴家族辦公室不但可以受惠於香港強大的人才儲備、健全的法律制度、領先的私募和風投市場，還可以通過稅收優惠政策獲得投資利潤免稅的確定性。

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香港家辦稅收優惠的優勢

香港家辦稅收優惠主要特點如下：

★ 來自合資格資產（如證券、債券和基金）的投資利潤可以免徵利得稅。

★ 在持有合資格資產期間產生的附帶收入（如債券利息收入）也可以免徵利得稅（受限於5%的限額）。

★ 對僅向家族提供服務的香港單一家族辦公室沒有牌照要求。

★ 享受家辦稅收優惠無需申請或預先審批。符合資格的家辦可以進行自我評估，然後在利得稅申報表中按照可以享受家辦稅收優惠的情形進行申報。

★ 沒有設置本地投資的要求，家辦可以選擇在全球進行投資。

★ 沒有設置雇用本地員工的要求（如員工需為香港永久居民），對於員工是否為家族成員也沒有限制。

哪些收入根據家辦稅收優惠可以免稅？

來自合資格資產的投資利潤可以免稅。合資格資產涵蓋了絕⼤部分的金融產品（如證券、債券和基金）。

在持有合資格資產期間所產生的附帶收入也可以免稅，前提是不得超過合資格資產產⽣的總收入的5%。常見的附帶收入包括利息收入。

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具備資格的單一家辦

家族辦公室（Family Office，簡稱FO）可分為單一家族辦公室（Single Family Office，簡稱SFO）和聯合家族辦公室（Multi Family Office，簡稱MFO）。

SFO指由某一家族單獨設立，只服務一個家族的辦公室，該辦公室由該家族成員控制，並通過聘請專業成員管理家族財富。相較MFO而言，SFO的私密性和定製性更加強，管理成本也更高。

為適用本次優惠法案，SFO須滿足以下條件：

★ 管理的合資格家族資產總規模（以下簡稱為「AUM」）至少為2.4億港元。

★ 家族成員對單⼀家辦的持股或受益⽐例至少為95%。這個比例可以降到75%，如果餘下25%是由通過《稅務條例》第88條獲得稅務豁免的慈善機構持有。

★ 單⼀家辦通常在香港進行管理或控制。

★ 不少於75%的利潤必須來源於向家族投資公司（及其特殊⽬的公司）提供的服務（如來⾃家族投資公司的投資管理費、來自家族成員的服務費等）。

註：條例草案將於5月19日刊憲生效。稅務寬減適用於2022年4月1日或之後開始的課稅年度。

香港因特有的簡單稅收制度和較低的稅收，使其在吸引投資者在港設立家族辦公室擁有充分的優勢。

2023年3月24日，香港特區政府發表《有關香港發展家族辦公室業務的政策宣言》，表明了港府將吸引家族辦公室來港的工作定為策略重點項目，也印證了港府的決心：

在國際金融中心之外，港府將打造更多元、更全面的有利政策，吸引高淨值人群及其家族辦公室落戶香港。

繼新加坡湧現了一波家辦熱潮之後，2023年香港家辦領域正迎來屬於自己的高光時刻！香港優勢得天獨厚，是尋找長遠投資目標的家族辦公室的不二之選。

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