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全球低税天堂-香港,有哪些税收优势?

标签: 2023-03-06

进入三月,“税”又再次成为了热门话题。

作为三大国际金融中心之一的香港,在税收制度方面有其优越的“过人之处”,为香港和外国的企业及个人提供了一系列的税收优惠。

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01

主要税种

根据香港《税务条例》,香港主设三项直接税,分别为利得税、薪俸税及物业税。

① 利得税 :关于个人部分

② 薪俸税 :类似内地个人所得税中的公司薪资所得税

③ 物业税 : 类似内地的“房地产税”

02

不设立以下税制


以下4种税制在香港并未设立,即不征税:

① 流转税 :如增值税、营业税、消费税

② 遗产税 :2006年2月停征

③ 进出口税 :除烟酒等特殊品外

④ 资本增值税 :如股息、分红

此外,香港采用地域来源原则征税(属地原则),即只有在香港赚取的收入才必须纳税。

该原则使得香港成为国际企业拓展亚洲市场的重要枢纽;

在港企业更容易管理其税务义务。

同时,香港已与超过50个国家签订避免双重征税协定(DTA),有效避免了在港跨国企业的海外收入被双重征税。

03

8种免税项目

1

基本免税额

132000

2

已婚人士免税额

264000

3

子女免税额(第1-9名,按名计算)

120000

4

供养兄弟姐妹免税额

37500

5

供养60岁及以上老人免税额

(按名计算)

50000

5

供养55岁及以上老人免税额(按名计算)

25000

6

单亲免税额

132000

7

伤残人士免税额

75000

8

伤残受养人免税额

(按名计算)

75000


04

5种扣除项目

1

个人进修开支

100000(上限)

2

长者住宿照顾开支

100000(上限)

3

居所贷款利息

100000(上限)

4

强积金供款

18000(上限)

5

慈善捐款

35%


05

企业税率

香港的企业税率(即“利得税”)8.25%-16.5%,是世界上企业税最低的地区之一。

并且此税率适用于所有在香港注册的公司,不论其规模或业务性质。

这样的低税率为香港创造了友好的营商环境,吸引了大量跨国企业在港设立公司。

据香港投资推广署及政府统计结果显示:

2022年有香港境外母公司的驻港公司数目为8978间,驻港公司在港就业人数约为46.8万人,在全球国家和地区中名列前茅。

06

个人税率

香港的个税也称为薪俸税,按地域来源征税,仅对香港产生或得自香港的入息缴税。

薪俸税采取两种课税方式:

① 累进税率2%-17%;

② 标准税率15%;

两者取较低的税款额征收,显著低于英国、德国等很多国家地区选定的最高档45%。

若持香港身份在大湾区9个城市工作,最高可享受税率15%的个人所得税优惠。

九个城市:广州市、深圳市、珠海市、佛山市、惠州市、东莞市、中山市、江门市、肇庆市

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香港是企业及个人发展业务和减轻税收负担的理想目的地。

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